年度所得稅報表調減費用后如何分錄

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年度所得稅報表調減費用后如何分錄，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

年度所得稅報表調減費用后如何分錄？

1、匯算清繳按下面步驟進行：

（1）收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

（2）成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平;

（3）費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

（4）稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納;

（5）補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

（6）調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

特別注意：

企業所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

2、只要是查賬征收企業所得稅的企業，都要進行匯算清繳，核定征收企業所得稅的企業，不用匯算清繳；

 

企業所得稅匯算清繳退還，會計分錄應該怎么做？

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

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