國稅所得稅應該如何補繳

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國稅所得稅應該如何補繳?

(1)調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交所得稅

(2)將"以前年度損益調整"科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)補交稅款時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過"以前年度損益調整"項目來反映。

03。促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規模納稅人：

借：營業外支出

貸：庫存商品

應交稅金--應交增值稅

 

04。購進貨物發生收料在前、付款在后或發票未到的帳務處理問題

借：原材料

貸：應付帳款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;

收到票時：

借：原材料

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付帳款

05。代理出口的會計處理

1)收到代出口商品時

借：受托代銷商品

貸：代銷商品款

2)出口銷售時，按實際售價

借：銀行存款(應收帳款等)

貸：應付帳款

同時結轉商品銷售成本

借：代銷商品款

貸：受托代銷商品

3)歸還出口商品貨款并計算代銷手續費收入

借：應付帳款

貸：代購代銷收入(手續費收入)

銀行存款

4)代理進口

(1)收到委托單位的收購資金時

借：銀行存款

貸：應付帳款

(2)支付代購進口商品貨款及運雜費時

借：商品采購(進價成本)

應收帳款(代墊運雜費)

貸：銀行存款

(3)將購進商品移交委托方并結算手續費收入時

借：應付帳款

貸：商品采購(進價成本))

應收帳款(代墊運雜費)

代購代銷收入(代理手續費)

退回委托單位多給的收購資金時

借：應付帳款

貸：銀行存款

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