管理費用暫估入賬什么科目

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管理費用暫估入賬什么科目

下月要沖回，根據實際情況入賬。

本月應當首先沖銷原暫估成本，再根據實際成本入賬。

暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等。

賬務處理：暫估入賬當月借記原材料，貸記應付暫估。次月沖銷原暫估成本，再根據實際成本入賬。

1、暫估入賬時：

借：庫存商品貸：應付賬款-暫估款

2、必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

管理費用暫估匯算清繳怎么記賬

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字)，借：原材料 貸：應付賬款;

其次根據發票計入原材料，借：原材料 借：應交稅費-增值稅-進項稅額 貸：銀行存款或應付賬款;

第三將原材料轉入上年的損益，借：以前年度損益調整 貸：原材料;

第四將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整。

暫估入庫的會計分錄

在上月，發票沒到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫估入庫商品購進的憑證是：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 暫估 10000

結轉成本的憑證是：

借 ： 主營業務成本 10000

貸 ： 庫存商品 10000

在次月，增值稅發票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，管理費用暫估怎么做?

假設不含稅11000元，稅額1000元。(數字不一定對，就是打個比方)商品購進的憑證是：

先紅字沖回上月的暫估入庫：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 暫估 10000

再根據稅票：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 已到票 10000

已經結轉成本，次月來發票時，

借：主營業務成本 (紅字)

借：應交稅費增值稅(進項稅額)

貸：庫存商品(紅字)

結轉的成本再做一張補充憑證，把差額部分補記上即可。

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