預付的貨款的發票收不回來了如何沖賬

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預付的貨款的發票收不回來了如何沖賬?

憑對方收到貨款的收據：

借：預付賬款-XX單位

貸：其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元，(附件：領導為領導批準書)會計處理：

借：其他應收款-----10000

貸：銀行存款--10000

2、收到對方收據，把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款，(附件：對方收據)，會計處理;

借：預付賬款-----10000

貸：其他應收款--10000

 

3、收到發票，金額5000元，會計處理：

借：原材料(或有關科目)----4273.50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元

貸：預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款，如果交來了，則會計處理：

借：銀行存款-----5000元

貸：預付賬款---5000元

5、如果對方未交來。則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發票金額大于預支款，如15000元，會計處理：

借：原材料----12820.51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元

貸：預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明：1、我這里的例子是你單位購買原材料，所以，如果發票總金額如為5000元，則進項稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應收款科目也可以，職工預支時，你分兩步做也可以，第一步，作為職工借款，對方收據來了后，再轉入對方，是一樣的。

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