出口的無法報關怎么處理

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出口的無法報關怎么處理?

答：只要是出口報關的貨物，如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產品的貨物，不需要進行出口退稅申報，須視同內銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物，不需要進行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應進項稅額轉出計入成本;排除以上兩種情況，不申報出口退稅的，逾期的(在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報;在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報，即在增值稅申報表上填寫免稅銷售額;超過上述退免稅申報期限的)視同內銷計提增值稅銷項稅額。

 

出口業務的賬務怎么處理?

答：發生外銷時，借：應收賬款 借：主營業務成本-外銷

貸：主營業務收入--外銷 貸：庫存商品

同時，外銷收入USD*人民幣牌價*(征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借：生產成本-進項稅轉入 (免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

根據出口銷售計算的當期應予抵扣的免抵額，作賬務處理

借：應交稅費--應交增值稅--出口抵減內銷產品應納稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--出口退稅

按報表發生的退稅額作賬，借：其他應收款--產品出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅額 時 借：銀行存款

貸：其他應收款--產品出口退稅

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