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出口報關的樣品不收匯怎么做賬,做賬時,各位會計會遇到各種問題,數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。
出口報關的樣品不收匯怎么做賬?
出口樣品不收匯,退稅申報系統及會計上怎么處理?
1、先說一下關于樣品的政策。出口企業出口樣品,如果取得出口報關單且收匯可以辦理出口退稅,如果取得報關單但不收匯實行出口免稅;如果沒有報關,則要視同內銷,計提增值稅銷項稅額。
2、您公司出口樣品不收匯實行出口免稅政策,不需要在企業出口退稅申報系統錄入,需在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額,對應進項稅額轉出,出口報關單及其他合法有效的進貨憑證等資料留存企業備查。
3、樣品一般是無償贈送給客戶或準客戶的,無論是增值稅還是所得稅處理上都應視同銷售。
4、關于賬務處理
借:銷售費用
貸:庫存商品-出口樣品成本
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
1。出口企業出口樣品,如果取得出口報關單(出口退稅聯)且收匯,可以辦理出口退稅;如果取得報關單(出口退稅聯)但不收匯,實行出口免稅;如果沒有報關,則要視同內銷,計提增值稅銷項稅額。
2.公司出口樣品不收匯實行出口免稅政策,不需要在企業出口退稅申報系統錄入,需在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額,對應進項稅額轉出,出口報關單及其他合法有效的進貨憑證等資料留存企業備查。
3.樣品一般是無償贈送給客戶或準客戶的,無論是增值稅還是所得稅處理上都應視同銷售。
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