招待費納稅調整還要入賬嗎招待費納稅調整如何做賬

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業務招待費納稅調整是否需要入賬?又如何入賬呢?對于財務人員，前一個問題應該從兩個層面看，第二個問題，了解入賬對象就不難了，詳情如下。

招待費納稅調整還要入賬嗎?是增加稅了嗎?

這個問題應該看從哪個層面來問答。第一，從單純報銷的層面考慮的話，當然可以。企業花了錢，從財務角度看，應該給予報銷。第二，從企業所得稅層面考慮的話，因為所得稅法規定，招待費在應稅收入0。5%范圍之內扣除，所以在沒有收入的情況下招待費是不能稅前扣除的。所以入賬沒問題的，年末所得稅匯算清繳時納稅調整即可。

沒有增值稅。假如貴公司未報銷招待費情況下的利潤為-50萬元，現在貴公司在無收入的情況下給予報銷招待費1萬元，貴公司的利潤將變為-51萬元。年末所得稅匯算清繳時稅務局不讓稅前扣除這1萬元，所以貴公司申報所得稅報表時將此1萬元納稅調整就可以了。你看，支付招待費后利潤變為-50-1=-51后，再調整1萬元(-51+1=-50)，就回歸到原來的-50萬元的狀態。所以報不報銷未發生改變。

招待費納稅調整如何做賬?

業務招待費40%不能扣除部分是不能記在福利費的。業務招待費40%不能扣除的部分是調整的納稅申報表，與賬務處理無關。是調表不調賬的，因此不用調賬。如果在納稅申報中涉及有所得稅費用的調整，再調整所得稅科目即可。單位以前年度職工福利費雖有余額，但是不能用于抵減不能在稅前扣除40%的業務招待費。不需要做會計分錄，只需要在所得稅匯算清繳時，進行納稅調整即可。

銷售收入凈額在1500萬元(也包括其他業務收入)以內的，按銷售收入的0。5%計算;超過1500萬元的部分按0。3% 計算。根據 以上計算后，在規定以內的據實在稅前列支，超過的部份要作納稅調整，只能在稅后列支。

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