外貿企業應交稅費的會計分錄

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外貿企業應交稅費的會計分錄

答：常見帳務處理：

1、購進商品準備用于出口

借：庫存商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%

貸：應付帳款 /銀行存款

2、根據購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額

借：其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率

貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后，根據退稅申報匯總表來做 )

借：主營業務成本

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%

3、出口單據收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款—應收出口退稅—增值稅

 

外貿企業如何納稅？

1、外貿企業：是否納稅：根據《關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規定，對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

2、本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。

3、因此，外貿商業企業收到的出口退稅款不繳企業所得稅。

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