不足30萬收入減免附加稅如何記賬

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不足30萬收入減免附加稅如何記賬

借：銀行存款(或庫存現金等科目)

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--附加稅費

借：應交稅費--應交增值稅

應繳稅費--附加稅費(2015年1月1日之后不用交)

貸：營業外收入--減免稅金

借：本年利潤

貸：營業稅金及附加

借：營業外收入--減免稅金

貸：本年利潤

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將"應交稅費-應交增值稅"轉入"營業外收入"。

比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：

借：銀行存款(或現金)10300

貸：主營業務收入10000

應交稅費-應交增值稅300

月底：借：應交稅費-應交增值稅300

貸：營業外收入300

 

小規模納稅人的納稅期限是否可以自行選擇?

答：按照固定期限納稅的小規模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內納稅人的納稅期限相對穩定，納稅人一經選擇，一個會計年度內不能變更。這里的一個會計年度，是指會計上所說的1-12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個會計年度內的任意時間均可以向主管稅務機關提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當年12月31日前不得再次變更。

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