合作社開具免稅發票怎么做帳

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合作社開具免稅發票怎么做帳?

增值稅一般納稅人，從農業生產者或農村專用合作社，購買的初級農產品作為企業的生產資料，可以憑收購發票或取得的免稅普通發票，按照實際支付的款項，乘以13%的扣除率，計算增值稅進項稅額。

免征增值稅，仍然按不免增值稅進行賬務處理，月末確認減免稅額后，再轉入營業外收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

月末：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：營業外收入

 

農民合作社開的免稅發票可以抵扣嗎?

根據現行政策的規定，增值稅一般納稅人向農業生產者個人收購農業產品，可憑自行開具的有抵扣聯的收購發票上注明的價款和13%的扣除率計算抵扣進項稅額;

向農業生產者企業、單位或小規模納稅人購買的農業產品可憑其開具的普通銷售發票上注明的價款按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。

一般納稅人收購或購進農業產品憑收購發票或普通發票抵扣進項稅額，應按照先付款后抵扣規定執行。(國稅發[1994]122號 財稅[2002]12號)

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