個人轉租房如何繳稅個人轉租房屋交什么稅

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【個人轉租房如何繳稅?】

根據《國家稅務總局關于發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年16號)第八條規定。

個人出租住房，應按照以下公式計算應納稅款：應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1。5%。

《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第六條明確規定，個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。

為了擴大個人出租不動產享受稅惠的適用范圍，《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)規定，自2016年9月1日起，個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，在2017年12月31日前都可享受小微企業免征增值稅優惠政策。也就是說，在2017年12月31日以前，個人將個人房產出租后獲得租金收入，無論是預收款，還是現時收款，只要一次性收取后分攤后的月租金收入超過3萬元，則依照16號公告規定按以下公式繳納增值稅：應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1。5%;當分攤后月租金收入不足3萬元時，則依照53號公告規定予以免征增值稅。

個人出租房屋繳納增值稅的，還需繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

需要注意的是，個人出租房屋，無論是否免征增值稅，都還涉及地稅局負責征收的房產稅、個人所得稅等稅種。

個人所得稅方面，個人出租房屋的收入屬于財產租賃所得。根據個人所得稅法規定，個人財產租賃所得應適用20%的稅率征收個人所得稅。財稅〔2008〕24號規定，對個人出租房屋取得的收入減按10%的稅率征收個人所得稅，稅負減半。

在政策實際執行過程中，若采用分稅種計征方式有以下三種情況：

第一，月租金在800元以下的免征個人所得稅;

第二，月租金在4000元以下的，按下列公式計算繳納個人所得稅：

[月租金-800元-已繳納的其他稅費-實際發生的修繕費用(以800元為限)]×10%;

第三，月租金在4000元以上的，按下列公式計算繳納個人所得稅：

[月租金×(1-20%)-已繳納的其他稅費-實際發生的修繕費用(以800元為限)]×10%。

需要提醒的是，目前很多地方對房產稅、個人所得稅等稅種的征收，規定納稅人可以按照個人意愿選擇綜合征收率方式或分稅種計征方式繳納稅款。選擇綜合征收率方式的，請按當地確定的綜合征收率計算、繳納稅款。

【個人轉租房屋交什么稅，稅率是多少?】

自2001年1月1日起，國家開始對個人出租房屋征稅，涉及到四種不同層面和用途的房屋征收不同的稅款。那么個人出租房屋要交什么稅?各類稅款的稅率又是多少呢?本期我們將對個人出租房屋的涉稅問題進行解答，從個人出租非住房(商鋪、寫字間等)、個人出租住房、企業納稅人出租承租人用于經營、企業納稅人出租承租人用于住房這四種類型分開介紹。

一、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款：

1。房產稅：以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2。營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3。城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4。個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%(根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第2十一條的規定)。

5。印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

二、個人出租住房應繳納以下稅款：

根據財稅〔2008〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠)：

1。房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2。營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3。城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4。個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

5。免征城鎮土地使用稅。

6。免征印花稅。

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