外包公司代繳的社保公積金怎么入賬

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外包公司代繳的社保公積金怎么入賬?

繳納時：

借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸：銀行存款

計提時：

借：管理費用--社會保險費(單位部分)

貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發放工資時：

借：應付職工薪酬--工資(應發數)

貸： 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

庫存現金 (實發數)

為離職員工代繳的個人部分社保怎么入賬?

第一步計提工資與社保時：

借：管理費用/銷售費用/制造費用(依據員工工作性質決定)

貸：應付職工薪酬--工資

應付職工薪酬--社保費(公司繳納部分)

第二步， 發放工資分錄：

借：應付職工薪酬--工資

貸：銀行存款

應交稅費--應交個人所得稅

其他應收款--社保費(個人繳納部分)

繳納社保、繳納個稅時分錄：借：應付職工薪酬--社保費(公司繳納部分)

其他應收款--社保費(個人繳納部分)

應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

沖減時的分錄：借：管理費用/銷售費用/制造費用 紅字

貸：應付職工薪酬--社保費

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