應交增值稅明細科目能告訴我們哪些信息

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“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業應稅行為的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉出的當月應交未交的增值稅額；貸方發生額，反映企業銷售應稅行為收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅以及進項稅額轉出數和轉出多交增值稅；期末借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。

為了詳細核算企業應交納增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業應在“應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“營改增抵減的銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。

“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、按規定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業本月已交納的增值稅額。企業本月已交納的增值稅額用藍字登記；退回本月多交的增值稅額用紅字登記。

“減免稅款”專欄，記錄企業按規定享受直接減免的增值稅款或按規定抵減的增值稅應納稅額。

“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄企業按規定的退稅率計算的零稅率應稅服務的當期免抵稅額。

“轉出未交增值稅”專欄，記錄企業月終轉出應交未交的增值稅。月終，企業轉出當月發生的應交未交的增值稅額用藍字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅行為應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅行為應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“營改增抵減的銷項稅額”專欄，核算一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款，按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

“出口退稅”專欄，記錄企業零稅率應稅服務按規定計算的當期免抵退稅額或按規定直接計算的應收出口退稅額；零稅率應稅服務辦理退稅后發生服務終止而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

“轉出多交增值稅”專欄，記錄企業月終轉出本月多交的增值稅。月終，企業轉出本月多交的增值稅額用藍字登記。

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