銷貨方作廢跨年發票怎么做分錄

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銷貨方作廢跨年發票怎么做分錄?

增值稅專用發票銷貨方已經作廢，購貨方已經認證，購貨方怎么做賬?

正確的做法：

1、認證后，當月做進項轉出。

2、購方到主管國稅局申請紅字申請單，獲得紅字通知單后，寄送給銷方。

已認證的增值稅發票對方能作廢嗎?

現行的增值稅專用發 票有兩種形式，同一張發 票，既有電子發 票，又有對應紙質發 票，紙質發 票是電子發 票通過開票系統打印出紙質發 票，那么，A公司是作廢了電子發 票，而紙質發 票在你公司并通過了認證。對方作廢后，下月初通過抄報稅的方式將作廢發 票存根聯信息上傳至國家稅務總局增值稅稽核系統，與你公司認證的抵扣聯信息進行比對，也就是發 票存根聯與抵扣聯的電子信息進行比對(因為紙質發 票存根聯在A公司、紙質發 票抵扣聯在你公司)，比對結果會提示屬于"作廢發 票"，在下月中下旬，國家稅務總局會經過省局、市局、你公司的主管稅務機關，通知你作進項稅額轉出。

 

按規定，增值稅專用發 票作廢必須在開票的當月收回發 票聯、抵扣聯，但A公司沒有按規定操作作廢電子發 票，你可以不理會這個事情，暫時按正常認證抵扣處理，待主管稅務機關通知后，作進項稅額轉出。

在作進項稅額轉出的同時，你的主管稅務機關會要求你提供進項稅額轉出的記賬憑證，連同他們的作廢發 票協查函經國家稅務總局反饋到開票方主管稅務機關，開票方主管稅務機關通知A公司重新開具發 票(因為月初的這份發 票已經作廢，當然就不確認收入，重新開發 票再確認收入，這樣，雖然開了兩次發 票，但只確認一次收入)。

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