月末銷項稅額進項稅額怎么結轉

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月末銷項稅額進項稅額怎么結轉?

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

本月進項稅額大于銷項稅額，？

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值月末增值稅結轉如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

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