報關行代收代繳關稅如何做帳

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報關行代收代繳關稅如何做帳？

對方與你們公司是委托代理關系，且只收取服務費開具服務費發票，進口關稅與增值稅及運保費等有單據交給你們，則關稅進成本，專用繳款書增值稅可抵扣，報關費等入當期費用

借：原材料或固定資產（料價+消費稅+關稅+運費）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

銷售費用或管理費用（報關費、保險費）

貸：銀行存款

 

進口關稅專用繳款書如何做帳：

如果是進口貨物，完稅價格是貨物的成本，增值稅是以完稅價格的17%計繳海關征收。企業可憑海關增值稅繳款書用于抵扣。

跟進口發票一起做帳，如下：

借：原材料 xxx

應交稅金-進口增值稅 XXX

借：銀行存款（或其他科目） XXX

增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書，簡稱海關完稅憑證。應根據相關海關完稅憑證逐票填寫海關完稅憑證抵扣清單，在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。

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