所得稅匯算清繳時怎么把利潤減低

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所得稅匯算清繳時怎么把利潤減低

如果沒有計提到，那就要影響到以前年度的損益了，要調整上年度的未分配利潤，會計分錄為：

A、繳納所得稅時

借：以前年度損益調整;貸：銀行存款

B、結轉以前年度損益調整，調整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤;貸：以前年度損益調整

案例：

企業所得稅匯算清繳后調增利潤28萬，全年依然虧損，財務報表如何調整?

1、企業所得稅匯算清繳后調增利潤28萬，全年依然虧損，財務報表不需要作調整。

2、匯算清繳時，納稅調增28萬，只影響企業所得稅應納所得額，不影響財務報表。

政策依據：

根據《企業所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。

 

所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。

所得稅匯算清繳分錄，最好能解釋一下，繳的稅在利潤表中如何體現?

調整后以前年度損益調整后無余額，另外當月的資產負債表的期初未分配利潤+損益表的本年利潤，剛好差咱們調了的這一筆錢，要理解成調整期初未分配利潤(也就是去年的期末未分利潤)。

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