收入10萬以下免征會計分錄

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收入10萬以下免征會計分錄

根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)第一項規定：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。因此，3萬以下免征增值稅，所以教育費附加、地方教育費附加不需要做賬務上的處理。3萬到10萬增值稅是不免的，但是免教育費附加、地方教育費附加等，具體賬務處理如下：

 

1、確認收入時

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、計提：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加等

3、期末結轉：

借：應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加等

貸：營業外收入--稅費減免

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