小規模當月開普通發票后匯總要交的稅金怎么做賬

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小規模當月開普通發票后匯總要交的稅金怎么做賬?

答：稅務代開發票，采取"先稅后票"原則，因此，開票即繳納稅金，做上交稅金處理，

借：應交稅費-應交營業稅

借：應交稅費-應交城建稅

借：應交稅費-應交教育費附加

貸：銀行存款(或庫存現金)

還需要計提上述稅金：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

貸：應交稅費-應交城建稅

貸：應交稅費-應交教育費附加

 

小規模當月開票收錢怎么處理?

答：相關分錄如下：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅金)

借：銀行存款

貸：應收賬款

或合并成一個分錄：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅金)

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