稅控設備全額抵扣的賬務處理怎么做

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稅控設備全額抵扣的賬務處理怎么做?

答：稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

一般納稅人：

(1)購入專用設備時：

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

(2)支付技術維護費時：

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時：

借：應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

 

購買稅盤是全額抵扣的怎么申報?

答：根據相關政策規定：

"納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應納稅額減征額。

當本期減征額小于或等于第19欄應納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應納稅額之和時，按本期減征額實際填寫;

當本期減征額大于第19欄應納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應納稅額之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

根據規定：

對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

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