跨年的紅票是否要調整去年的帳

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跨年的紅票是否要調整去年的帳？

答：跨年的紅字發票不需以前年度損益調整，只需要將原來的正數發票做紅字。以前年度的銷售退回，不調正以前年度損益，全部在退回的當月里反映。

《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第一條第（五）項第三款規定，企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。

1、紅字沖回前期開具的發票：

借：銀行存款/應收賬款 （紅字）

貸：主營業務收入 （紅字）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） （紅字）

 

2、重新開具發票：

借：銀行存款/應收賬款 （藍字）

貸：主營業務收入 （藍字）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） （藍字）

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