?小規模購入固定資產的會計分錄

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小規模購入固定資產的會計分錄

1、小規模納稅人購入固定資產不存在進項稅,此時的價款中的增值稅進入固定資產初始成本.

借:固定資產

貸:銀行存款或應付賬款.

2、但如果購入的是防偽稅控系統,那么就可以按照增值稅專用發票上注明的增值稅額進行抵扣

借:固定資產    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

3、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

4、由于國家對增值稅小規模納稅人采用簡易征收辦法,稅率為3%.

5、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

小規模納稅人的認定標準

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2、對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅.

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅.

稅法折舊年限如下:

新所得稅法規定.固定資產折舊年限不能低于:

一、房屋建筑物,20年;

二、飛機火車輪船、機器機械其他生產設備10年;

三、器具工具家具(與生產活動有關的)5年;

四、除飛機火車輪船外的運輸工具4年;

五、電子設備3年.

假設你買的是一臺電腦,那么應該屬于第五類,按照不短于3年計提折舊.假設沒有殘值率,電腦購買時候7200元,那么每月折舊是 7200/3/12=200元

從購買的第二個月開始計提,第一個月不計提,以實際投入使用日期為準

借:管理費用-固定資產折舊

貸:累計折舊

稅務購買的專用開票軟件、稅控電腦、IC卡、讀卡器、發票打印機可以作為一個固定資產整體計入固定資產,總價值合計后,按照第一問回答的分錄做憑證即可,后續按照第二步計提折舊即可.

一般納稅人外購動產的賬務處理

企業外購的固定資產,應按實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等,作為固定資產的取得成本,成本不包括可以抵扣的增值稅進項稅額.

1.購入不需要安裝的動產(設備)

借:固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款、應付賬款等

其中,固定資產成本包括購買價款、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費和專業人員服務費等.

2.購入需要安裝的動產(設備)

①購入時:

借:在建工程

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款、應付賬款等

②支付安裝費用等時:

借:在建工程

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

③耗用人工、材料時:

借:在建工程

貸:原材料、應付職工薪酬等

④安裝完畢達到預定可使用狀態時:

借:固定資產

貸:在建工程

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