個稅手續費返還賬務處理怎么做

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個稅手續費返還賬務處理怎么做?

(1)計入“營業外收入”，則用于獎勵辦稅人員進入“營業外支出”科目

(2)計入“其他業務收入”，則用于獎勵辦稅人員進入“其他業務支出”科目。

(3)當然也有企業掛往來賬科目，個人認為不合適。

收到時：

借：銀行存款

貸：其他業務(營業外)收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

獎勵費具體辦稅人員時：

借：其他業務(營業外)支出

貸：庫存現金

 

個稅手續費返還設計哪些稅?

1、增值稅

據財稅(2016)36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。

2、企業所得稅

依據《企業所得稅法》及其實施條例有關對“收入”的規定，納稅人根據稅法規定代扣稅費，或接受稅務部門委托代征稅費而取得的手續費收入，屬于企業所得稅的應稅收入。

同時，《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

也就說如果發放給個人，就收支平衡，沒有“所得”

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