怎么編制資金平衡表

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怎么編制資金平衡表

答:資金平衡表是全面總括反映會計實體在一定時點 (月末、季末、年末) 財務狀況的會計報表.該表主要根據總分類帳戶和明細分類帳戶期末余額編制.利用該表,可以了解企業各項資金占用和資金來源的增減變動情況及其相互對應關系; 分析和檢查企業資金的占用和來源的構成是否合理; 考核企業財務計劃的執行情況.工業企業的資金平衡表包括正表和補充資料兩部分.

資金平衡表的編制,一般都應當根據總分類帳和各有關明細分類帳的科目期末余額,通過填制"試算平衡表"進行歸納編制.大型企業因機構設置及業務分工較細,還可以先填制"工作底稿"進行匯集、調整,然后編制資金平衡表,則更為詳盡清楚.山西防暴電機廠為了適應會計報表編報的時間要求,多年來用"科目余額對帳單"平衡試算,先行編制會計報表,然后進行結帳的交叉作業方法,收到了迅速準確的效果.主要作法是: 第一,建立總分類帳與各明細分類帳"科目余額對帳單"(簡稱"對帳單"),為了便于工作,"對帳單"表格區分為兩種,資金占用類科目"對帳單".

 

資金平衡表的作用

答:1、可以為企業經營管理提供有關的資金信息.

2、了解企業資金占用結構及其合理程度.

3、各項資金計劃的執行結果.

4、為企業主管部門和其他經濟管理機關提供有關資金指標,便于國家進行宏觀調控和對企業進行監督管理.

5、為企業債權人、股東等提供有關資產償債能力等信息,結合其他報表,從一個側面檢查企業賬務處理正確與否,保證會計報表體系的完整性、正確性.

資金平衡表分左、右二方,左方為資金占用,右方為資金來源.左、右二方金 額 平衡相等.通過資金平衡表,可以了解各項資金占用和資金來源項目之間 相應的對照關系和增減變化情況,可以分析資金來源的合法性,資金占用的合理性和財務狀況.

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