小微企業免征增值稅的賬務處理怎么做

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小微企業免征增值稅的賬務處理怎么做?

答：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入：

小規模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應繳稅費-應繳增值稅

在達到《通知》規定的免征增值稅條件時

借：應繳稅費-應繳增值稅

貸：營業外收入

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

【相關問題】

小微企業免交增值稅,會計分錄?

答：1、借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金

2、借：應交稅金-增值稅

貸：營業外收入

3、借：營業外收入

貸：本年利潤

月底結轉時應交稅金-增值稅

小微企業所得稅減免要不要計提?

答：按實際繳納的所得稅金額計提

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