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工程建設質保金的稅務與會計處理,關于這個問題,一直是大家所關注的內容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。
工程建設質保金的稅務與會計處理?
(1)工程結算時
借:應收賬款--質保金
貸:工程結算
應交稅費--待轉銷項稅額
(2)確認預計負債時
借:銷售費用
貸:預計負債--產品質量保證
(3)未發生缺陷,如期收到質保金時
借:預計負債--產品質量保證
貸:銷售費用
借:銀行存款
貸:應收賬款--質保金
借:應交稅費--待轉銷項稅額
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
(4)發生缺陷,承擔維修責任,或未承擔維修責任被發包人全部或部分扣除質保金,或被超額索賠時
A 維修支出或被扣除質保金未超過預留總額
借:預計負債-產品質量保證
銀行存款
貸:應收賬款--質保金
B 維修支出或被扣除質保金超過預留總額
借:預計負債-產品質量保證
營業外支出
貸:應收賬款--質保金
銀行存款
以上兩種情況,均需按照質保金全額確認納稅義務:
借:應交稅費-待轉銷項稅額
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
工程完工后的質保金如何做會計處理?
對于工程完工后的質保金,計入管理費用.
借:管理費用-質保金
貸:銀行存款
新準則規定,不滿足固定資產準則第四條規定確認條件的固定資產修理費等,應當在發生時計入當期損益,并在《企業會計準則--應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》中明確指出:企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出,在"銷售費用"科目核算;企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出,在"管理費用"科目核算.
以上就是關于工程建設質保金的稅務與會計處理的詳細介紹,更多與工程建設質保金有關的內容,請繼續關注數豆子會計網,希望本文對你有所幫助。
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