建筑工程預繳的企業所有稅會計分錄怎么寫

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建筑工程預繳的企業所有稅會計分錄怎么寫?

預繳增值稅、所得稅等稅款時

借：應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交所得稅

。。。

貸：銀行存款/庫存現金

 

建安企業如何計算預繳稅款?

一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務：

1、適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%。

2、選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務：

以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

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