預收租金的增值稅怎么做賬

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預收租金的增值稅怎么做賬

答：月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。

需要注意的是，對租賃、建筑業的預收賬款征收增值稅是建立在其已經滿足了納稅義務的基礎之上的，并非是對其預征，也就不會適用上述預繳增值稅的相關會計處理規定。

假設某租賃企業提供有形動產經營性租賃服務，適用稅率為17%。2016年12月收取2017年第一季度租金351萬元，需要確認銷項稅額51萬元。

 

借：銀行存款 351

貸：預收賬款—某某承租人 351

借：應交稅費—待轉銷項稅額 51

貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)51

2017年1月至3月，每月底確認租金收入

借：預收賬款—某某承租人 117

貸：主營業務收入 100

應交稅費—待轉銷項稅額 17

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