軟件生產企業職工教育經費稅前扣除

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軟件生產企業職工教育經費稅前扣除，要注意企業的職工教育培訓經費提取、列支與使用必須嚴格遵守國家有關財務會計和稅收制度的規定。只有實際支出的職工教育經費，才可以在限額比例內稅前扣除。如果是只提取而未使用的部分，是不允許企業所得稅前扣除的。關于這個問題，一直是大家所關注的內容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。

軟件生產企業職工教育經費稅前扣除

答:一般企業職工教育經費稅前扣除限額的優惠政策為: 將一般企業的職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業的限額統一,從2.5%提高至8%.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.因此提醒大家:從2018年1月1日起,職工教育經費稅前扣除限額2.5%的比例將不再存在.

職教費的稅前扣除原則:必須實際發生,企業該項支出,必須實際發生,僅僅計提,而未實際發生的支出不得企業所得稅前扣除.比如你公司按工資總額計提了8%的職工教育經費,如果這筆錢當期沒有支出,則應當納稅調增.

 

支出時的會計分錄:

借:管理費用--職工教育經費

銷售費用--職工教育經費

生產成本(制造費用)--職工教育經費

研發支出--職工教育經費

貸:應付職工薪酬--職工教育經費(支出多少計提多少)

借:應付職工薪酬-職工教育經費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時,取得專票可按規定抵扣進項稅額)

貸:銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等

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