預收賬款納稅義務時間是多久發生

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預收賬款納稅義務時間是多久發生?

答：1、生產銷售生產工期未超過12個月的貨物，其納稅義務發生時間為貨物發出的當天;

2、生產銷售生產工期超過12個月的貨物，其納稅義務發生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

3、對于納稅人提供有形動產租賃服務來說，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

預收賬款的消費稅納稅義務發生時間，應區分金銀首飾和非金銀首飾納稅人進行確定：

1、對于銷售金銀首飾的納稅人，其納稅義務發生時間為收訖銷貨款或取得索取銷貨憑據的當天;

2、對于非銷售金銀首飾的納稅人，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

 

什么叫銷售商品的納稅義務已經發生?

1、結轉發出的商品成本

借：發出商品

貸：庫存商品

2、確認應交的增值稅銷項稅額

借：應收帳款

貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

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