計提公積金賬務處理

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計提公積金賬務處理

答：計提住房公積金，需要分個人負擔部分和單位負擔部分記賬。

1、個人負擔部分：

借：應付職工薪酬；

貸：其他應付款-住房公積金（個人負擔部分）。

2、單位負擔部分：

借：管理費用-住房公積金（單位負擔部分）；

借：其他應付款-住房公積金（個人負擔部分）；

貸：銀行存款 。

 

計提社保會計分錄？

答：1.分配工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

其他應付款(個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

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