企業存的定期存款如何進行賬務處理

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企業存的定期存款如何進行賬務處理?

答：根據《企業會計準則——投資》的定義，投資是指企業為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產。在這里，將活期存款轉成定期存款，并沒有將資產讓渡給其他單位，其自身的所有權沒有變化，因此不應該作投資處理。

根據《企業會計制度》對“其他貨幣資金”內容的規定，“其他貨幣資金”科目核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。顯然它不包括定期銀行存款。

不管將定期銀行存款定期在一年以內還是超過一年，它顯然還是貨幣資金，不是其他資產。

 

根據《企業會計制度》對“銀行存款”內容的規定，“銀行存款”科目核算企業存入銀行的各種存款(企業如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算);企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等在“其他貨幣資金”科目核算。由此，定期的銀行存款還應該繼續在“銀行存款”科目中核算。

具體的會計分錄如下：

帳務處理如下：

1、存定期時

借：銀行存款--定期戶 "

貸：銀行存款--轉出戶

2、到期收回

借：銀行存款--存入戶

貸：財務費用(利息)

貸：銀行存款--定期戶

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