沖銷估價材料會計分錄怎么寫

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沖銷估價材料會計分錄怎么寫?

如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發票做采購入賬即可.

1、先沖暫估入庫的會計分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/---XXX供應商

 

暫估入賬一般應用于會計賬面數與倉庫實存數核對,當企業月末購入一批貨物,貨物已運抵企業倉庫,但企業卻未收到銷貨企業開出的增值稅專用發票,會計無法確認該貨物具體價值,只能根據一個約數估計入賬,分錄是

借:原材料/庫存商品

貸:應付賬款

"原材料"或"庫存商品"的價值就是暫估的約數,期末先通過這個分錄與倉庫的進銷存記錄核對,在下月初,就要做相反分錄把這筆暫估數沖銷掉

借:應付賬款

貸:原材料/庫存商品

當企業收到銷貨企業的增值稅專用發票后,再根據實際金額進行記賬

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