進項稅額以及銷項稅額年末怎樣結轉

進項稅額以及銷項稅額年末怎樣結轉是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對進項稅額以及銷項稅額結轉和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

進項稅額以及銷項稅額年末怎樣結轉?

答：關于進項稅額以及銷項稅額年末結轉參考如下：

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 “應交稅費—應交增值稅”科目轉入 “應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

2.將本月多交的增值稅自 “應交稅費——應交增值稅”科目轉 入 “應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅

.3、當月上交本月增值稅時:

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金)

貸：銀行存款

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5.“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵 扣的增值稅。“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映 多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

6、“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過 “轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的貸方，或將本月多交的增值稅通過 “轉出多交增值稅”專欄轉入 “應交稅費—未交增值稅”明細科目的借方;

這個過程并不涉及 “進項稅轉出”專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話， 結轉后，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為0;

如果有留底稅額，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為 留底稅額;

進項稅轉出是在“應交稅費—應交增值稅”明細科目下設置的一個“進項稅轉出”專欄，其發生額在貸方，作為“進項稅額”專欄的備抵，不是轉到了未交增值稅里面，而是轉到已交稅金科目，月末余額后應該為零。

借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出

貸：應交稅金—應交增值稅—已交稅金

【進項稅額銷項稅額年末結轉的相關問題】：

進項稅和銷項稅有什么區別?

答：進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款;

銷項稅是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款;

每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅;

如果是正數就要向稅務局交稅，如果是零或者負數就不用交了。

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