應付職工薪酬計提數大于實發數怎么辦

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應付職工薪酬計提數大于實發數怎么辦?

答：1、應付職工薪酬計提數大于實際發生數，計提時分配到各項費用和成本中，用跟實際發生對比的差額沖費用。

2、在“應付職工薪酬”科目下設置二級科目“工資”“社會保險費”。應付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費用，就看你們公司的社保是包含在工資里還是工資外。例：工資不含社保，一個員工應付工資為2000元，交社保，企業部分400元，個人部分180元。計提時，

借：管理費用——工資 2000

管理費用——社保400

貸：應付職工薪酬——工資 2000

應付職工薪酬——社保400

交社保時，

 

借：應付職工薪酬——社保400

其他應收款——180

貸：貨幣資金 580

發公司時，

借：應付職工薪酬——工資2000

貸：貸幣資金1820

其他應收款 180

用“其他應收款”還是“其他應付款”都可以，沒有強制規定，反正借貸相等，只是暫掛科目。如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。

借：管理費用——工資1600

管理費用——社保400

貸：應付職工薪酬——工資1600

應付職工薪酬——社保 400

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