補提上年度企業所得稅怎么做分錄

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補計提企業上年度所得稅的會計分錄

1、補計提時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-企業所得稅

2、結轉時：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、支付企業所得稅時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

計提企業所得稅的會計分錄：

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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