小微企業有企業所得稅嗎

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一、根據《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)規定："一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元，下同)的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策(以下簡稱；減半征稅政策；)。

前款所述符合條件的小型微利企業是指符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2018〕77號文件規定條件的企業。"

二、根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規定："一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

……

六、實行核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況告知企業。"

和以往小型微利企業所得稅優惠政策相比，這次政策可以概括為"一加力""一擴大"兩個特點。

"一加力"：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際稅負分別降至5%和10%。

"一擴大"：進一步放寬小型微利企業標準，將年應納稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業人數由原來的工業企業不超過100人、其他企業不超過80人，統一提高至不超過300人；將資產總額由原來的工業企業不超過3000萬元、其他企業不超過1000萬元，統一提高至不超過5000萬元。調整后的小型微利企業將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為民營企業。

因此，無論是符合原條件的小型微利企業，還是符合新條件的小型微利企業，都會從這次普惠性政策中受益。

小型微利企業所得稅優惠政策為什么采取分段計算的方法？

此次政策調整引入了超額累進計算方法，分段計算，有效緩解了小型微利企業臨界點稅負差異過大的問題，鼓勵小型微利企業做大做強。以一家年應納稅所得額101萬元的小型微利企業為例，如采用全額累進計稅方法，在其他優惠政策不變的情況下，應納企業所得稅為10.1萬元(101×10%)，相比其年應納稅所得額為100萬元的情形，應納稅所得額僅增加了1萬元，但應納稅額增加了5.1萬元。而按照超額累進計稅方法，企業應納企業所得稅為5.1萬元(100×5%+1×10%)，應納稅所得額增加1萬元，應納稅額僅增加0.1萬元。可見，采用超額累進計稅方法后，企業稅負進一步降低，將為小型微利企業健康發展創造更加良好的稅收政策環境。

小微企業有企業所得稅嗎？數豆子小編告訴大家，小微企業也是有企業所得稅的，只是說有優惠政策，不管是查賬征收還是核定征收的方式都享受上文提到的各項優惠，這些優惠政策對于企業的影響小編也有整理，更多財務知識，盡在本網站每日更新。