勾稽關系是什么意思（財務報表之“勾稽關系”）

1、報表內部勾稽關系

2、資產負債表同損益表之間的“勾稽關系”

3、資產負債表同現金流量表之間的“勾稽關系”

如何看懂報表

一、報表內部勾稽關系

1、資產負債表

這張報表主要是告訴我們，在出報表的那一時刻，這個公司資產負債情況如何。是窮還是富，窮的話，窮到什么地步，富得話，富得是不是流油。所以，這張報表，關鍵一點是看是什么時候出的，時點對這張報表的影響很大。資產負債表最重要的“勾稽關系”就是資產等于負債加上權益。

公司擁有的一切，不外乎來源于兩個方面，一個是本來就是公司的，另一個就是借來的，自己有的，再加上借來的，就是公司擁有的一切。在會計上，目前公司擁有的一切，就叫資產，而借來的錢，就是負債，自己的，就叫權益。這就是資產負債表最重要的內部“勾稽關系”。

2、損益表

利潤表或損益表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司損益情況如何。就是說，在一段時間里，是賺了還是賠了。所以，這張報表關鍵一點，就是看這段時間有多長，一般是一個月，一個季度或一年的時間。在這張表里，最重要的一個“勾稽關系”就是收入減去成本費用，等于利潤。

3、現金流量表

這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司收進了多少現金，付出去了多少現金，還余下多少現金在銀行里。這張報表的關鍵也是要看這段時間有多長了，這一點同利益表或損益表一樣。在這張表里，最重要的一個“勾稽關系”就是流入的現金減去流出的現金，等于余下的現金。

二、資產負債表同損益表之間的“勾稽關系”

資產負債表同損益表的表間關系主要是資產負債表中未分配利潤的期未數減去期初數，應該等于損益表的未分配利潤項。資產負債表是一個時點報表，而損益表是一個時期報表，兩個不同時點之間就是一段時期，這兩個時點的上未分配利潤的差額，應該等于這段時期內未分配利潤的增量。

首先簡單解釋一下，什么叫未分配利潤，未分配利潤就是企業支付成本費用，取得收入，然后交了稅金，付完利息后，將余下的利潤分給股東之后，最后余下的錢，企業的所有活動產生的經濟效果，到最后，都要體現到未分配利潤上，做個最后的了結，而其他的項目之間的關系，主要表現在表內的關系上，而不是通過表間關系現體現的。

三、資產負債表同現金流量表之間的“勾稽關系”

資產負債表同現金流量表之間的關系，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數，應該等于現金流量表最后的現金及現金等價物凈流量。

什么叫現金及現金等價物？現金大家都明白，就是實實在在的錢和放在銀行里的銀行存款，是廣義上的現金。而現金等價物就是可以把這些東西當成現金來看待的。主要包括短期投資，以及可以馬上變現的長期投資等，因為它們可以隨時的變成現金，可以馬上在交易市場上賣了，換回現金，這個同現金沒有太大的差異，除了可以從交易市場上換回現金外，幾乎還可以直接做為支付手段，支付給客戶，因此，在現實運作中，可以將這些東西，看成與現金一樣的，在會計上，就叫現金等價物。

四、如何看懂報表

1、資產負債表

資產負債表是一張時點報表，過了這個時點，企業的資產負債情況就會不一樣了，所以，拿到這張表的第一反應，就是要看一看是什么時點的報表。而中國的表結構一般是左右結構的，就是將表分成左右兩個部分，將資產放在表的左邊部分，右邊的上半部分放負債，下半部分是權益。資產負債表示根據資產等于負債加權益這個公式進行編制的。同時，在資產負債表里，資產和負債的各自的明細項目，都是按資產或負債的流程性大小順序來排列的，即，流動性高的放在前面，流動性差的放在后面。同理，如果一項負債，被要求兌現的時間越短，流動性就越高。流動性是資產負債表中各明細項目放置位置的一個主要依據。

資產負債表的左邊，即資產類，資產被分為了流動資產，固定資產及無形資產等小類別，并分別有小計，這些反映了一個公司資產的分布形態，資產是以什么形式存在很重要，反映了資金的運用方向。再進一步的看，如中流動資產中，這些流動資產分別是以什么形式存在的，是將錢全部放在銀行里，還是有多少以存貨的形式放在倉庫里，有多少以應收帳款的形式存在而還沒有收回。將各類資產從總體到明細層層分解來看，以確定這些資產的存在形式。同時可以將幾年的同類資產的金額進行比較，看看有什么變化或趨勢，結合企業的行業特點，產品特點和企業規模等進行分析，可以找出你想要的信息。

在流動資產中，關注比較多的是幾個項目，一個是應收款項項目（金額、長短、質量），另一個是存貨項目（金額、周轉），第三個是待攤費用項目（影響）。

在負債項目中需要關注，一個是應付款項（金額、時間），再一個就是未付稅金（金額、稅率），一個是短長期借款（金額、期限、條件） 。

在權益方面需要關注，一個是實收資本，這個項目反映的是公司所有者，二個是資本公積項目和未分配利潤項目，所謂資本公積，簡單的說，這些錢確定是股東或投資人的，但沒有明確說明，具體哪個股東或投資人應該分多少，可以把它看成是還沒有最后分配到股東或投資人自己帳上的公共的錢。

2、損益表

損益表主要說明企業稅后利潤產生的過程。與資產負債表是個時點報表相對應，利潤表是一個時期報表，所以，拿到這張表的第一反應，就是看一看，這張表說的是哪段時期的利潤。從利潤表的結構來看，表的項目分為五個層次，從上到下分別是，主營業務收入，主營業務利潤，營業利潤，利潤總額及凈利潤。從分析的角度來說，應該是從下向上看，首先看最后的結果，是賺了還是虧了，然后再看，是如何賺的，如何虧的。

3、現金流量表

所謂現金流量，也就是根據收付實現制反應企業在一段時期內，流入、流出企業的資金有多少、分別是從哪里流來的，又因為什么原因流出了企業，這段時期內，到底是流入企業的多，還是流出企業的多，用流入的減去流出的，結余是多少，這個結余，在財務上，我們叫現金凈流量。對于企業來說，一方面要以權責發生制來編制報表，計算出利潤，來看一看你有多大的賺錢的能力，同時，另一方面，也要以收付實現制來編制報表，計算出現金凈流量，來看一看你未來是否有可能存活下去，活得是否瀟灑。

在此要說明的是，這些流量及結余數據的多少，要具體問題具體分析，并不是說流入量及結余量越多越好。