總賬會計交接工作內容及注意事項

總帳會計新入職，首要任務摸清現狀、清理舊賬。做好交接工作，是賬務清理的重要前提條件，確保在前任會計離職前明確責任、理清現狀。

總賬會計交接，具體要交接哪些內容？有什么注意事項？

1、財務報表

資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、財務報表附注、年度審計報告、內部管理報表。

2、 納稅申報表

（1）首先交接《稅種認定表》，依據該表確認該交接哪些申報表，以免遺漏。（2）《企業所得稅匯算清繳申報表》時間性差異調整清單。（3）《增值稅納稅申報表》期末留抵與總帳核對一致；期末留抵辦理過退稅的，要交接退稅申請時的相關資料、申請表。（4）如有2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產已抵扣60%的，應交接注明剩余40%部分進行第13個月抵扣的時間。（5）涉及簡易征收的項目（如勞務派遣），應交接管理臺賬，交待各個項目的核算計稅方式。（6）涉及優惠備案的項目，應交接減免稅項目的相關臺賬；如享受增值稅即征即退優惠的限額計算臺賬、基礎信息采集表等。

3、 輔助臺帳

合同臺帳、銷售臺帳、供應商付款臺帳、發票臺帳、應收票據臺帳、固定資產折舊表、待攤費用明細表、生產領料歸集表、股東名冊、對外投資明細表等。

4、 原始憑證

編制移交清冊，逐年、逐月、逐冊清點。有些企業憑證量巨大，全面清點過于耗費人力，這種情況應報備直屬上級，經上級同意后可按年簡易清點，并在交接清單上備注實際情況。

5、 實物物品

金稅盤、報稅盤、IC卡、發票領購本、空白發票、發票機、發票專用章、已認證抵扣聯、待認證抵扣聯；空白支票支票、本票、匯票、電匯憑證、收據；印章；U盾等。

6、 工作清單

崗位職責、日常事務清單、待辦事項清單、內部溝通人員名單等。

7、注意事項

（1）務必邀請上級領導監督交接；（2）核查有沒有應報未報的稅種；（3）空白發票實物與稅控機內空白發票核對一致；（4）資產負債，上年年報期末數與本年月報期初數核對一致；（5）資產負債表，本年月報現金科目期末余額與出納簽名的現金盤點表一致；（6）資產負債表，本年月報銀行存款科目期末余額與銀行對賬單核對一致；（7）資產負債表，本年月報未分配利潤科目期末數較年初數增加額與利潤表凈利潤項目本年累計數核對一致。