銷項負數發票如何進行賬務處理

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企業發生銷貨退回后，應按照有關的原始憑證，辦理產品入庫手續。對此，本篇文章將會主要給您講述的是發生銷售退回開票為負數的稅務處理，一是發出商品時處理，第二是發生退貨時再做處理，缺一不可，詳細內容如下。

發生銷售退回開票為負數如何做稅務處理？

答：發生銷售退回開票為負數，可以這樣處理：

1、發出商品時

借：發出商品

貸：庫存商品

同時，根據發票注明金額作如下處理

借：應收賬款

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

2、發生退貨時

（1）借：庫存商品

貸：發出商品

（2）借：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

同時，根據相關規定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。第二十七條 開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

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