增值稅發票金額過大怎么抵扣

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增值稅發票金額過大怎么抵扣是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對增值稅發票金額抵扣和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

增值稅發票金額過大怎么抵扣

一:根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規定:"一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額."

二:當月認證的增值稅專用發票,需要在下個月申報期內全額全張數填寫申報表,不足抵減部分會留待以后繼續抵減.

申報表中本期認定相符且本期申報抵扣,需要填寫全部認證通過的數據.

 

發票金額大于付款金額進項怎么抵扣?

按發票稅額金額抵扣.發票金額大于實際付款金額部分作為應付帳款處理.

分錄為:

借;原材料(庫存商品)[發票價款}

借;應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸;銀行存款(現金)[實際付款金額]

貸;應付帳款[發票金額大于實際付款金額部分]

假定對方明確表示不再收取,計入營業外收入

借;原材料(庫存商品)[發票價款}

借;應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸;銀行存款(現金)[實際付款金額]

貸;營業外收入[發票金額大于實際付款金額部分]

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