進料邊角料內銷征稅賬務處理

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邊角料有了多余剩下的沒有用處了就會進行內銷，內銷是否需要征稅呢?內銷征增值稅的賬務應該如何處理呢?

進料邊角料內銷進口增值稅賬務如何處理?

免抵退預申報

將所有當應申報的明細數據在第一步模塊中錄入(包括進料加工手冊登記：根據海關合同備表錄入;進口料件明細申報錄入：根據當期進口報關單錄入;出口貨物明細申報錄入：根據當期出口報關單錄入(在單證不齊標志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細：指如上期出口有金額等錄入錯誤的，在此項找到原數據沖銷;收齊出口單證明細錄入：根據已核銷的報關單錄入(點批量接單);進料加工手冊核銷錄入：只要錄入序號及手冊號，其他數據自動產生，不可修改，與報關員提供的核銷資料核對OK就可以了)

進料明細數據的錄入應注意如下內容：

A.對“貿易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結轉”等進口報關單，應作為當期進料錄入

B.對“貿易方式”為“進料成品退換”、“外資設備物資”、“一般貿易”、等進口報關單，不能作為當期進料錄入

C.對“貿易方式”為“進料余料結轉”、“進料料件退換”、“進料料件復出”、等出口報關單，必須沖減當月進料，即在取得出口報關單的當月按報關單上的金額錄入負數記錄

D.對發生“進料料件轉內銷”、“邊角料轉內銷”的，企業必須按海關補征增值稅的完稅價格來沖減當月的進口料件金額，具體處理是：錄入的進口報關單號為“海關代征增值稅的完

稅證”上的報關單號，數理不錄入，錄入的金額為海關低征增值稅的完稅價格的負數。

上述資料錄入完畢后，進入第三步“免抵退預申報”窗口，做“數據一致性”檢查，查看一致性檢查的提示信息，若有錯誤提出示應查明原因，并作出調整，然后再做下一步“生成明細申報數據”，生成預申報數據放在D盤申報備份文件夾中，在每月增值稅納稅申報前通過“無址辦公“發到主管稅務機關進行預審。

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