年底增值稅有留底要結轉嗎 怎么結轉

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年底增值稅有留底結轉

年末時，將應交稅費

——應交增值稅下其他明細科目的余額轉入“轉出未交增值稅”明細科目，如果為貸方余額，再轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費

——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費

——應交增值稅——進項稅

借：應交稅費

——應交增值稅——銷項稅

借：應交稅費

——應交增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅費

——應交增值稅——轉出未交增值稅

結轉進項稅和銷項稅等稅金后，如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，再做結轉

借：應交稅費

——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費

——未交增值稅

下年初，交納年初未交的增值稅

借：應交稅費

——未交增值稅

貸：銀行存款

結轉稅金的分錄可以年末一次結轉，也可以按月結轉，結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額，進項稅額轉出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時候，應交稅費

——應交增值稅——轉出未交增值稅專欄有借方余額。

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