財務審批制度及流程

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　　財務審批制度及流程有哪些？很多小伙伴對于這部分內容并不是十分清楚，本文數豆子就為大家介紹一下，關于財務審批的相關內容。

　　為了加強公司成本費用管理，減少不必要的開支，盡可能的實現公司利潤最大化，公司費用開支必須遵循‘費用與收入比’、‘計劃總額控制’、‘先申報、審批，后支出、報銷’的原則，必須堅持憑有效票據報銷的指導思想。有效票據主要指內容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規發票、收據。所謂正規的發票是指在發票上部蓋有橢圓形稅務機關統一監制章，且從稅務局購入的發票，并蓋有購入單位發票專用章。所謂正規收據是指在收據上部蓋有財政局統一監制的章，且從稅務局購入的收據。發票與收據主要區別：發票是營業機構在取得營業收入時開具的，以此確認收入實現，而收據僅作為款項往來收訖一種證明，不列入收入范疇。在發生費用支出時應主動索取發票(對于匯總發票，在報銷時須附上銷售清單，清單應列明購入商品時間、名稱、規格、數量、單價等詳盡信息)。

　　第一條現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在"摘要"處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。

　　第二條申購物品須事先填制《物品申購單》，經部門經理、辦公室簽字后交財務部，物品單價在100元以上(含100元)須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

　　第三條員工因工作需要外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。

　　第四條業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品應事先填制《招待費申請單》，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的申請單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷前須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。

　　第五條市外差旅費：員工因公赴外省、市出差應事先填制《出差申請單》，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位;遇有急事需乘飛機的，必須事先在《出差申請單》上說明，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的申請單。

　　第六條員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至辦公室登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。

　　第七條員工因病就診發生的費用按公司有關醫療費用報銷規定執行。

　　第八條員工因探病發生的費用，除受總經理委派外，均不能報銷。

　　第九條手機費：凡公司員工領用手機每月費用控制在相應標準以下，超出部分由領用人自行承擔，遇特殊情況需提高額度的，應由部門提出申請，經總經理批準。

　　具體程序要求：

　　一、費用申請

　　1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管領導對所轄范圍先進行申請審批，其中辦公費用、員工、車輛費用還需辦公室批準。

　　2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉帳支票的，填寫《借款單》;聯同《費用申請單》由財務部審核，財務部長審批后辦理借款。

　　3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管領導進行申請審批,并總經理審批后辦理預借現金。

　　4、招待費：員工因公對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待費申請單》，經部門或分管領導批準后，報總經理審批后方可報銷。

　　5、個人通訊費：部門個人通訊費報銷人員名單及報銷額度由所在部門提出申請，經部門負責人及分管領導進行申請審核后交辦公室審批及財務部備案，作為費用報銷審核依據。

　　6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費、駕駛員體檢費等車輛費用由辦公室負責管理申請，總經理審批。

　　二、費用審核

　　1、費用經辦人原則上應在費用發生后的3個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在當月辦理報銷，特殊情況可另行處理。

　　2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

　　3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關的領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經辦公室復審的報銷憑證，可提交財務部門審核報銷。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成并由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷是否經費用發生部門經理或分管領導審批;需辦公室復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規定;報銷憑證是否真實、合法、齊全;審批權限是否在合法授權范圍及額度內;

　　6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符點，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

　　三、費用報銷

　　1、經業務部門、辦公室、財務部費用審核人員審核完畢的報銷憑證可以交財務部出納辦理現金報銷或付款。

　　2、現金報銷由財務部出納付款，費用發生前借支現金的，由出納根據《借款單》計算，在扣除借支金額后付款或收回剩余現金。

　　3、報銷憑證由財務部會計按順序編制并妥善保管。

　　四、報銷憑證

　　1、《費用報銷單》費用項目應明確、填寫齊全、不得混報;

　　2、差旅費報銷應填寫《差旅費報銷單》，附《出差申請單》、《出差報告》、相關的交通、住宿、通訊、餐費等發票原件。

　　3、招待費報銷應填寫《費用報銷單》，附《招待費申請單》、相關費用發票原件;

　　4、大額支出報銷需附合同復印件、相關費用發票原件

　　5、定期費用支出，如水電雜費、房租、電話費、物業管理費等需附合同原件及發票原件;合同由財務部留存一份作為審核依據。

　　以上就是關于財務審批制度及流程的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與財務審批有關的內容，請繼續關注數豆子會計網。

 

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