工資和社保的計提和發放的會計分錄

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每個月都要給員工發工資，但是總有人問到工資計提和發放的詳細會計分錄怎么做，這里為大家總結了完整版的工資計提和發放會計分錄，我們一起了解一下吧！

計提工資、社保時

借：管理費用/銷售費用（根據部門而定）

貸：應付職工薪酬——工資

發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——社保（員工個人承擔的社保）

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

結轉費用

企業承擔的公積金部分：

借：管理費用-住房公積金

貸：應付職工薪酬-住房公積金

企業承擔的社保部分：

借：管理費用-社保

貸：應付職工薪酬-社保

繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應付款扣的個人社保部分和應付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉。

借：其他應付款-社保

應付職工薪酬-社保

貸：銀行存款

把個人扣下來的個稅全部申報了并支付：

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

計提工資和實際發放的不同，會計分錄如何做？

這里分2種情況：

如果是計提的工資大于實發的工資，分錄應做成：

借：管理費用——工資 紅字

貸：應付職工薪酬——工資 紅字

如果是計提的工資小于實發的工資，分錄應做成：

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

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