勞務派遣會計賬務處理

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勞務派遣會計賬務處理

1、收到勞務費，開具發票

借：銀行存款 貸：主營業務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金

借：主營業務成本 貸：應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬-工資 貸：庫存現金 其他應付款-社保等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應付款-社保等 貸：銀行存款

5、計提增值稅和附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

借：稅金及附加 貸：應交稅費-增值稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加

6、支付本企業人員工資和費用

借：管理費用-工資/辦公費等 貸：應付職工薪酬-工資或庫存現金/銀行存款

7、期末結轉

借：本年利潤 貸：主營業務成本 管理費用 營業稅金及附加

借：主營業務收入 貸：本年利潤

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