減免增值稅,進項稅額如何轉出

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減免增值稅，進項稅額如何轉出

1.進項稅的轉出是：經過稅務部門核實進項稅發票后，會計作如下分錄：

借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅；貸：應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額

2.銷項稅的轉出是：先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后，會計作如下分錄：

借：應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額；貸：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

3.月末結轉：

借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅【若進項稅大于銷項稅為紅數】；貸：應繳稅費-未交增值稅【若進項稅大于銷項稅為紅數】

進項稅額轉出分錄怎么做？

借：原材料等科目

貸：應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

借：應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

貸：應交稅費-未交增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。

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