增值稅專用發票若滯留應如何解決

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增值稅專用發票若滯留應如何解決

由于增值稅發票開具不去抵扣就會造成滯留，去抵扣又屬于不能抵扣的范圍，所以若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

1、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發票。

2、購貨方屬于小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。

3、購貨方接到專用發票超過90日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在90日內盡快認證。

造成滯留發票的原因主要有以下幾方面:

1。屬于購進免稅貨物用，專用發票不得認證;

2。屬于購進非應稅項目用，專用發票不得認證;

3。銷貨方未將專用發票交給購貨方，造成存根聯滯留;

4。購貨方接到專用發票超過90日(自2010年1月1日改為180日)認證期而無法認證抵扣，造成存根聯滯留;

5。購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣;

6。購貨方發生走逃或注銷。

國稅總局曾經專門發文要求各地稅局檢查滯留發票，各地稅局也積極對滯留發票進行一張不漏的排查，要求存在滯留發票的每家公司必須對滯留的原因加以說明，同時對存在疑點的公司進行現場檢查，發現部分公司存在不少滯留發票，主要是企業想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票，使稅負從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣，造成發票滯留。

上文講述了增值稅專用發票若滯留應如何解決，滯留發票主要有以上幾個處理方式，我們操作的時候一定要符合以上的要求就是可以的，如果你在實際操作時實在不知道的可以參考上文整理的資料，看完本文介紹你知道了嗎?以上就是本網小編整理的全部內容!

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