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加計抵減不得扣除的會計處理是?
財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號進行了明確的回答,按其規定,已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.并明確計提加計抵減的計算公式如下:
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額
點評:適用增值稅加計抵減政策的對象,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.對于這些適用加計抵減政策的納稅人來說,務必要清楚不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分,不能作為計提加計抵減的基數.對于文中的問題,根據總局的回答,需要分兩步解決,一是要將不得抵扣的進項稅額作轉出處理;二是在進項稅額轉出的當期,根據對應的計算公式計算多計提的加計抵減額,調減對應的加計抵減額.
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關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告
(8)企業應對研發費用和生產經營費用分別核算,準確、合理歸集各項費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的,應按照不同研發項目分別歸集可加
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土地出讓金抵減銷售額計算方法
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實行加計扣除的新產品范圍是如何界定的
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高新技術企業可以研發費用加計扣除嗎
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本期可抵減稅額明細表填寫指南說明
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土地抵減銷售收入申報表如何填
土地抵減銷售收入申報表如何填,關于收入的問題一直是各位會計們關注的,本文數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。答:依據依據財會[2016]22號財政部關于印發《增值稅會計處理規
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增值稅加計抵減附加稅怎么處理
增值稅加計抵減附加稅怎么處理,關于增值稅的問題一直是各位會計們關注的,本文數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。增值稅加計抵減附加稅怎么處理答:根據城建稅、教育費附加
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