建筑勞務公司一般納稅人常用會計分錄

建筑勞務公司一般納稅人常用會計分錄是？

1、原材料

①購入原材料工器具【附件:入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等】

借:原材料---各明細

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款【應付賬款、預付賬款等】

②領用【附件:領料單或出庫單】

借:勞務成本---直接材料

貸:原材料--各明細

2、固定資產

①購入固定資產【附件:入庫單、對方送貨單、發票】

借:固定資產---生產用【非生產用】

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款【應付賬款、預付賬款等】

②折舊【折舊明細表】

借:勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

管理費用---折舊或攤銷

貸:累計折舊

3、 低值易耗品

①購入低值易耗品【入庫單、送貨單、發票】

借:低值易耗品

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款【應付賬款、預付賬款等】

②攤銷低值易耗品

借:勞務成本---間接費用

管理費用--折舊或攤銷

貸:低值易耗品

4、 外購人工費【附件:發票、結算單】

借:勞務成本---人工費

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款

5、 工資薪金的計提與發放

①計提【工資表】

借:勞務成本--人工費

勞務成本--間接費用--工資

管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

②發放【銀行回單】

借:應付職工薪酬--工資

應付職工薪酬-福利費

貸:銀行存款

6、 生產人員福利費、教育經費及統籌

①計提時【計提表】

借:勞務成本--直接人工

勞務成本--間接費用--福利費等

管理費用---福利費等

貸:應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-福利費

應付職工薪酬-職工教育經費

應付職工薪酬-統籌-養老

應付職工薪酬-統籌-醫療

應付職工薪酬-統籌 -失業

應付職工薪酬-統籌-生育

應付職工薪酬-統籌-工傷

應付職工薪酬-統籌-住房公積金

應交稅費-個人所得稅

②交社會統籌【收據、銀行回單】

借:應付職工薪酬-統籌-養老

應付職工薪酬-統籌 -醫療

應付職工薪酬-統籌 -失業

應付職工薪酬-統籌-生育

應付職工薪酬-統籌-工傷

應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸:銀行存款

③交個稅【完稅證、銀行回單等】

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

④交印花稅等【完稅證、銀行回單等】

借:稅金及附加

貸:銀行存款

7. 按合同約定辦理結算金額并收款

①結算【附件:結算單】

借:應收賬款-結算款-客戶【預收賬款】

貸:主營業務收入-工程項目

應交稅費-待轉銷項稅

②收款【附件:銀行回單、收款收據】

借:銀行存款

貸:應收賬款-結算款-XXX單位【預收賬款】

③若開專用發票所開金額結轉銷項稅

借:應交稅費-待轉銷項稅【增值稅發票】

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

8、 稅金

①本月交本月增值稅【完稅證、銀行回單等】

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

②結轉未交增值稅

借:應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費---未交增值稅

③下月交上月的增值稅【完稅證、銀行回單等】

借:應交稅費---未交增值稅

貸:銀行存款

④計提稅金及附加【計提表】

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交應交城建稅

--教育費附加

--地方教育費附加

--價格調節基金

--地方水利建設基金及其他基金等

9、 結轉勞務成本

借:主營業務成本

貸:勞務成本

10、 結轉收入

借:主營業務收入

其他業務收入

貸:本年利潤

11、 計提所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

12、 結轉成本

借:本年利潤

貸:主營業務成本

稅金及附加等

所得稅